นี่คือวิธีการเขียนอุปกรณ์และการปรับปรุงทุนอย่างมืออาชีพ

พระราชบัญญัติลดภาษีและงานทำได้ง่ายกว่าที่เคยตัดค่าใช้จ่ายในการซื้ออุปกรณ์หรือทำการปรับปรุงบางอย่างแทนการคิดค่าเสื่อมราคาเป็นเวลาหลายปี และธุรกิจขนาดเล็กกำลังใช้ประโยชน์จากกฎใหม่เหล่านี้ รายงาน NFIB 61% ของธุรกิจอ้างสิทธิ์ในการใช้เงินทุนโดยใช้ 43% สำหรับอุปกรณ์ 27% สำหรับยานพาหนะและ 16% สำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกที่ปรับปรุงหรือขยาย

$config[code] not found

วิธีการเขียนอุปกรณ์และการปรับปรุงทุน

กฎภาษีใหม่มีตัวเลือกมากมายเกี่ยวกับวิธีการหักค่าใช้จ่ายของคุณทันทีแทนค่าเสื่อมราคาปกติ (ซึ่งหมายถึงการกระจายการตัดค่าใช้จ่ายออกเป็นเวลาหลายปี) และคุณสามารถใช้ตัวเลือกเหล่านี้ได้ไม่ว่าคุณจะจ่ายเงินสดหรือเป็นเงินซื้อทั้งหมดหรือบางส่วน

ค่าใช้จ่ายในปีแรก

กฎสำหรับการหักมาตรา 179 (“ ค่าใช้จ่าย”) ได้รับการขยายอย่างมาก ค่าใช้จ่ายซึ่งจะต้องได้รับการเลือกตั้งแบบดั้งเดิมมีไว้สำหรับการซื้ออุปกรณ์และเครื่องจักรไม่ว่าจะเป็นของใหม่หรือของมือสอง นอกจากนี้ยังถูกนำไปใช้กับซอฟต์แวร์ที่ไม่ได้วางจำหน่าย สิ่งนี้ไม่มีการเปลี่ยนแปลง ตอนนี้คุณสามารถเสียค่าใช้จ่ายของอสังหาริมทรัพย์ที่ผ่านการรับรอง รวมถึง:

คุณสมบัติการปรับปรุงที่ผ่านการรับรองหมายถึงการปรับปรุงตกแต่งภายในของอาคารที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยซึ่งได้เปิดให้บริการแล้ว ดังนั้นหากคุณเป็นเจ้าของเดอะมอลล์มอลล์และอัปเกรดระบบสายไฟคุณสามารถเสียค่าใช้จ่ายได้ (สูงสุดที่ จำกัด ด้านล่าง) ไม่รวมอยู่ในคำจำกัดความของการปรับปรุงคุณสมบัติที่ผ่านการรับรองเป็นการปรับปรุงเพื่อขยายอาคารการติดตั้งลิฟต์หรือบันไดเลื่อนหรือการเปลี่ยนแปลงในกรอบภายใน
การปรับปรุงอาคารที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยบางอย่างหลังจากที่เปิดให้บริการแล้ว: หลังคา; เครื่องทำความร้อนการระบายอากาศและเครื่องปรับอากาศ ระบบป้องกันอัคคีภัยและระบบเตือนภัย และระบบรักษาความปลอดภัย

นอกจากนี้ยังมีการขยายค่าใช้จ่ายไปยังทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ซึ่งส่วนใหญ่ใช้เพื่อจัดหาที่พักหรือเกี่ยวข้องกับการจัดหาที่พักซึ่งไม่ได้เป็นธุรกิจ แต่เป็นการลงทุน (หากเป็นธุรกิจรายการเหล่านี้จะมีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับจ่ายเป็นอุปกรณ์)

ค่าใช้จ่ายของสถานที่ให้บริการที่มีคุณสมบัติสามารถจ่ายในปี 2018 สูงถึง $ 1 ล้าน (เพิ่มขึ้นจากขีด จำกัด $ 510,000 ในปี 2017) นอกจากนี้ยังมีวงเงิน $ 25,000 ดอลลาร์สำหรับการซื้อ SUV ขนาดใหญ่ อย่างไรก็ตามวงเงินขั้นต่ำ 1 ล้านดอลลาร์จะหมดลงเมื่อการลงทุนรวมของปีเกินกว่า 2.5 ล้านเหรียญสหรัฐ (เพิ่มขึ้นจาก 2 ล้านดอลลาร์ในปี 2560) การเลิกใช้คือดอลลาร์สำหรับดอลลาร์ดังนั้นจึงไม่สามารถใช้ค่าใช้จ่ายได้หากการลงทุนรวมอยู่ที่ 3.5 ล้านดอลลาร์หรือมากกว่าในปี 2561 ข้อ จำกัด ของเงินดอลลาร์เหล่านี้จะถูกปรับสำหรับเงินเฟ้อหลังจากปี 2561

แม้จะมีข้อ จำกัด ด้านเงินดอลลาร์ที่เข้มงวด แต่การใช้จ่ายยังคงถูก จำกัด อยู่ที่รายได้ที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นหาก บริษัท ซีซื้ออุปกรณ์ทุน 800,000 ดอลลาร์ แต่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพียง $ 350,000 เท่านั้นการหักค่าใช้จ่ายจะถูก จำกัด ไว้ที่ $ 350,000 แม้ว่าจำนวนเงินส่วนเกินสามารถดำเนินการต่อได้

ค่าเสื่อมราคาโบนัส

เรียกอีกอย่างว่าค่าเผื่อในปีแรกค่าเสื่อมราคาโบนัสเป็นอีกวิธีหนึ่งในการตัดค่าใช้จ่ายของคุณสมบัติที่มีสิทธิ์ในปีที่ซื้อและให้บริการ สำหรับปี 2561 ค่าเสื่อมราคาโบนัสจะมีผลกับ 100% ของต้นทุนของคุณสมบัติที่ผ่านการรับรองไม่ว่าจะเป็นของใหม่หรือของมือสองและไม่มีการ จำกัด ดอลลาร์ นอกจากนี้ยังไม่มีการ จำกัด รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับค่าเสื่อมราคาโบนัสเนื่องจากมีการใช้จ่ายปีแรก การคิดค่าเสื่อมราคาโบนัสจะมีผลโดยอัตโนมัติเว้นแต่มีการเลือกตั้งเพื่อยกเลิก

ขอบเขตของคุณสมบัติที่เหมาะสมสำหรับการคิดค่าเสื่อมราคาโบนัสยังได้รับการขยายเพื่อรวมคุณสมบัติการปรับปรุงที่มีคุณสมบัติ (สมมติว่าสภาคองเกรสแก้ไขการกำกับดูแลเกี่ยวกับระยะเวลาการกู้คืน 15 ปีที่ใช้กับทรัพย์สินดังกล่าว) และสามารถใช้สำหรับค่าใช้จ่ายของภาพยนตร์โทรทัศน์และการแสดงละครสด การใช้ค่าเสื่อมราคาโบนัสหมายความว่าแม้จะมีวงเงินค่าใช้จ่ายปีแรก 25,000 ดอลลาร์สหรัฐสำหรับการตัดค่าใช้จ่ายของ SUV หนัก (หนึ่งที่มีคะแนนน้ำหนักยานพาหนะรวมกว่า 6,000 ปอนด์ แต่ไม่เกิน 14,000 ปอนด์) ค่าใช้จ่ายเต็มสามารถ หักในปีที่วาง SUV ไว้ในการให้บริการ

De Minimis Safe Harbor

เพื่อเป็นทางเลือกในการดูแลรักษาอุปกรณ์ของคุณเป็นสินทรัพย์ทุนที่ดำเนินการในงบดุลธุรกิจสามารถเลือกใช้ท่าเรือปลอดภัยของ IRS ที่สร้างขึ้นโดย IRS สิ่งนี้ช่วยให้สามารถหักได้ถึง $ 2,500 ต่อรายการหรือใบแจ้งหนี้เป็นวัสดุและวัสดุสิ้นเปลืองที่ไม่เกิดขึ้นจริง (บริษัท ที่มีงบการเงินที่เกี่ยวข้องเช่นการยื่นเอกสารของ SEC มีวงเงิน 5,000 ดอลลาร์ต่อรายการหรือวงเงินใบแจ้งหนี้) ดังนั้นจะมีการหักลดหย่อนในปีที่มีการจ่ายหรือใช้วัสดุและอุปกรณ์เหล่านี้แล้วแต่ว่าจะถึงอย่างใดในภายหลัง ตัวอย่างเช่นโมเต็ลแบบ 35 ห้องซื้อเตารีด 35 อันในราคา $ 40 ต่อเตารีดและจะถูกวางไว้ในแต่ละห้องเมื่อทำการซื้อ ธุรกิจสามารถเลือกที่จะหัก $ 1,400 เป็นวัสดุและวัสดุสิ้นเปลือง เตารีดไม่ได้ถูกเพิ่มเป็นสินทรัพย์ในงบดุล

ความคิดสุดท้าย

ด้วยตัวเลือกมากมายสำหรับการตัดค่าใช้จ่ายในการลงทุนในอุปกรณ์และทรัพย์สินอื่น ๆ มันไม่ง่ายเลยที่จะรู้ว่าวิธีไหนดีที่สุดสำหรับธุรกิจของคุณ ทำงานกับที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีความรู้เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการตัดบัญชีของคุณ

ภาพถ่ายผ่าน Shutterstock