นายจ้างสามารถเสนอวิธีการชำระค่าใช้จ่ายส่วนตัวบางอย่างให้กับพนักงานก่อนหักภาษีผ่านบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่น (FSAs)
การใช้บัญชีเหล่านี้หมายความว่าจำนวนเงินที่พนักงานมีส่วนร่วมใน FSAs ไม่รวมอยู่ในค่าตอบแทนที่ต้องเสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง
1. บัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นประเภทต่างๆ
FSA สามารถตั้งค่าเพื่อวัตถุประสงค์บางอย่าง:
$config[code] not found- บัญชีการใช้จ่ายเพื่อสุขภาพที่ยืดหยุ่น: บัญชีเหล่านี้สามารถแตะโดยพนักงานเพื่อให้ครอบคลุมค่ารักษาพยาบาลที่ไม่ได้ชำระโดยประกันหรือแผนสุขภาพอื่น ๆ (เช่นบัญชีออมทรัพย์สุขภาพ) ตามขอบเขตของค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ที่จ่ายผ่านการเบิกจ่ายจากบัญชีค่าใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นเหล่านี้พนักงานไม่สามารถหักลดหย่อนแยกรายการได้
- บัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นขึ้นอยู่กับการดูแล: บัญชีเหล่านี้สามารถใช้ชำระค่าดูแลเด็กหรือค่าดูแลระยะยาวได้ การแยกรายได้จากการมีส่วนร่วมกับบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นเหล่านี้จะต้องประสานงานกับเครดิตการดูแลที่พึ่งพา ค่าใช้จ่ายที่ชำระคืนจาก FSA ไม่สามารถนำมาใช้เพื่อคำนวณเครดิตได้
2. จำกัด จำนวนเงินที่ใช้
บัญชีค่าใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นสามารถตั้งค่าเป็นการจัดการการลดเงินเดือนซึ่งได้รับเงินทั้งหมดด้วยการมีส่วนร่วมของพนักงานจากเงินเดือนของพวกเขา กฎหมายภาษี จำกัด จำนวนพนักงานที่สามารถมีส่วนร่วมในบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นของพวกเขาเป็นประจำทุกปี
ผลงานด้านสุขภาพของ FSA ในปี 2558 และ 2559 นั้นมีราคา $ 2,550 ขีด จำกัด ของเงินดอลลาร์อาจเพิ่มขึ้นหากมีอัตราเงินเฟ้อเพียงพอ แผนสามารถนำมาใช้แบบพกพา จำกัด เพื่อที่จะได้ไม่เกิน $ 500 ในปีปัจจุบันสามารถดำเนินการไปยังปีถัดไป หีบห่อไม่กระทบกับผลงานประจำปี ตัวอย่างเช่นสมมติว่าพนักงานมีเงินสมทบ $ 600 สำหรับปี 2558 ที่ไม่ได้ใช้งานในวันที่ 31 ธันวาคม 2558 สมมติว่าแผนอนุญาตให้ทำได้เธอสามารถดำเนินการมากกว่า $ 500 ถึง 2016 นอกจากนี้เธอยังสามารถบริจาคเงิน 2,550 เหรียญสหรัฐให้กับ FSA ของเธอในปี 2559 (ยอดรวมสำหรับการจ่ายค่ารักษาพยาบาลนอกสถานที่เท่ากับ $ 3,050)
การดูแล FSA ขึ้นอยู่กับการดูแลจะถูก จำกัด ที่ $ 5,000 ต่อปี วงเงินดอลล่าร์ไม่ได้ขึ้นอยู่กับการจัดทำดัชนีเงินเฟ้อ ไม่อนุญาตให้นำติดตัวไปด้วย
3. ข้อ จำกัด ในการเปลี่ยนแปลงกลางปี
โดยปกติแล้วพนักงานจะต้องรับผิดชอบในการลดเงินเดือนของพวกเขาภายในต้นปี อย่างไรก็ตามเหตุการณ์บางอย่างอนุญาตให้พนักงานเปลี่ยนการมีส่วนร่วม ตัวอย่างของเหตุการณ์ดังกล่าวรวมถึง:
- การแต่งงานการหย่าร้างหรือการแยกทางกฎหมายหรือการเสียชีวิตของคู่สมรส
- การเกิดการรับบุตรบุญธรรมหรือการเสียชีวิตของเด็ก
- สถานะการจ้างงานของพนักงาน, คู่สมรสของพนักงาน, หรือขึ้นอยู่กับ (เช่นเริ่มต้นหรือหยุดงาน, การนัดหยุดงานหรือปิดล็อค, หรือผลตอบแทนจากการลาที่ค้างชำระ)
- การเปลี่ยนสถานที่พำนักสำหรับพนักงานคู่สมรสหรือผู้ติดตาม
- มีสิทธิ์ได้รับ Medicare หรือ Medicaid
- การได้รับการตัดสินหรือออกคำสั่งให้คนที่จะให้การสนับสนุนเด็กแพทย์
ขึ้นอยู่กับแผนการอนุญาตให้พนักงานเปลี่ยนการมีส่วนร่วม แผนควรระบุเหตุการณ์ที่ก่อให้เกิด การเปลี่ยนแปลงในการมีส่วนร่วมของพนักงานจะต้องสอดคล้องกับเหตุการณ์เช่นการลดการมีส่วนร่วมเมื่อเสียชีวิตของคู่สมรส
4. ภาษีเงินเดือน
การมีส่วนร่วมของพนักงานในบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นไม่เพียงลดค่าแรงที่ต้องเสียภาษีเงินได้ พวกเขายังลดค่าจ้างเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีการจ้างงานด้วย ดังนั้นพนักงานและนายจ้างประหยัดภาษี FICA และ FUTA อย่างไรก็ตามการรักษาภาษีเงินได้ของรัฐอาจแตกต่างจากกฎของรัฐบาลกลาง ตัวอย่างเช่นใน New Jersey การมีส่วนร่วมของพนักงานยังคงเป็นส่วนหนึ่งของการชดเชยที่ต้องเสียภาษีภายใต้ภาษีรายได้ของรัฐ
เพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานผลงาน FSA จะไม่ปรากฏใน W-2s ของพนักงานหรือในแบบฟอร์มการคืนภาษีรายไตรมาสของนายจ้างคือ 941 แบบฟอร์มอย่างไรก็ตามมีการระบุไว้ในแบบฟอร์ม 940 สำหรับภาษี FUTA ผลงานไม่ต้องเสียภาษี FUTA
5. ต้นทุนสำหรับนายจ้าง
บัญชีค่าใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นได้รับการสนับสนุนโดยเงินสมทบของพนักงาน นายจ้างไม่ทำประโยชน์ให้กับบัญชีของพนักงาน
ค่าใช้จ่ายสำหรับนายจ้างเท่านั้นคือการบริหาร ขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานที่มี FSAs นายจ้างสามารถดูแลแผนภายใน บริษัท ด้วยค่าใช้จ่ายในการบริหารเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลย เมื่อจำนวนพนักงานเพิ่มขึ้น (บางคนแนะนำให้มากกว่า 10 คน) ก็อาจจำเป็นต้องใช้ผู้ดูแลระบบภายนอกซึ่งมีค่าใช้จ่าย เหตุผล: คิดเกี่ยวกับวิธีจัดการการชำระเงินคืน: การตรวจสอบการอ้างสิทธิ์ที่ส่งโดยพนักงานและการเบิกจ่ายเงินทุนให้กับพวกเขาสำหรับค่าใช้จ่ายที่อนุญาต
ข้อสรุป
บัญชีค่าใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นนั้นเป็นสวัสดิการที่น่าสนใจสำหรับพนักงาน เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กควรพิจารณานำไปใช้ตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นไปเพื่อให้พนักงานสามารถมีส่วนร่วมในปีที่กำลังจะมาถึงหากพวกเขาต้องการมีส่วนร่วม พูดคุยกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณและหากจำเป็นให้เป็นผู้เชี่ยวชาญด้านผลประโยชน์
เรียกเก็บเงินภาพผ่าน Shutterstock
2 ความคิดเห็น▼
