เหตุผลสำคัญในการจัดตั้ง LLC (บริษัท รับผิด จำกัด) คือการป้องกันทรัพย์สินส่วนบุคคลของเจ้าของจากธุรกิจ ซึ่งหมายความว่าหาก บริษัท ของคุณมีหนี้สูญหรือถูกฟ้องร้องธนาคารและผู้ให้กู้รายอื่นไม่สามารถยึดทรัพย์สินส่วนตัวของคุณได้ แต่มาเผชิญหน้ากัน สำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กหลาย ๆ คนคำถามเกี่ยวกับการจัดตั้ง LLC โดยทั่วไปจะต้มลงในหัวข้อ … ภาษี
ไม่ว่าจะเป็นการขับเคลื่อนด้วยความปรารถนาที่จะหลีกเลี่ยงภาษีการจ้างงานตนเองหรือมองหาวิธีหลีกเลี่ยงการ "เสียภาษีสองเท่า" เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจะไตร่ตรองว่าโครงสร้างทางกฎหมายใดที่เหมาะสมกับธุรกิจและสถานการณ์ทางการเงินของพวกเขา
LLC มักจะเกี่ยวข้องกับ "ภาษีผ่าน" หมายความว่า LLC เองไม่ต้องจ่ายภาษี แต่รายได้จากธุรกิจจะถูกส่งต่อไปยังเจ้าของของ บริษัท (สมาชิกที่รู้จักกัน) ซึ่งจะเรียกร้องผลกำไรเหล่านี้จากแบบฟอร์มภาษีส่วนบุคคล
อย่างไรก็ตาม LLC มีความยืดหยุ่นจริงเมื่อมันมาถึงการรักษาภาษีของรัฐบาลกลาง นี่เป็นเพราะ LLC เป็นนิติบุคคลที่สร้างขึ้นโดยกฎหมายของรัฐ IRS อนุญาตให้ LLC ต้องเสียภาษีในฐานะ บริษัท หุ้นส่วนหรือเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการเลือกตั้งที่ทำโดย LLC และจำนวนสมาชิก
ภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลาง, LLC จัดเป็นหนึ่งในประเภทของหน่วยงานภาษีเหล่านี้:
สมาชิกคนเดียวของ LLC ในฐานะ“ องค์กรที่ไม่ต้องสนใจ”
ในกรณีนี้คุณเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวของ LLC และคุณรายงานรายได้ทางธุรกิจในแบบฟอร์มภาษี C ตารางเวลาของคุณรวมถึงชำระภาษีการจ้างงานตนเองจากกำไรในรูปแบบตาราง SE นี่คือสิ่งที่โดยทั่วไปเรียกว่าการเก็บภาษีผ่านทางเนื่องจาก LLC ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์มภาษีใด ๆ คุณจะต้องจ่ายภาษีการจ้างงานตนเองหากคุณมีส่วนร่วมในการค้าขายหรือธุรกิจ ตัวอย่างเช่นหากคุณให้บริการแก่ลูกค้าหรือขายผลิตภัณฑ์ หากคุณก่อตั้ง LLC สำหรับกิจกรรมที่ดำเนินการอยู่เช่นการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีการจ้างงานตนเองจากผลกำไร (และในกรณีนี้คุณจะต้องรายงานผลกำไรที่ได้จากตารางการแข่งขัน E)
ตัวอย่างเช่นแอนน์เป็นช่างภาพงานแต่งงานและก่อตั้ง LLC เพื่อธุรกิจของเธอ LLC ได้รับผลกำไร $ 42,000 ในปีนี้ เธอจะจ่ายภาษีสำหรับ $ 42,000 นี้ตามอัตราภาษีของเธอเองรวมถึงจ่ายภาษีการจ้างงานตนเอง (ปัจจุบันอยู่ที่ 13.3 เปอร์เซ็นต์สำหรับปีปฏิทิน 2011 สำหรับ $ 106,800 แรก)
สมาชิก LLC หลายคนในฐานะหุ้นส่วน
ด้วยข้อตกลงนี้มีสมาชิกหลายคนที่เป็นเจ้าของ LLC ในฐานะพันธมิตร ซึ่งแตกต่างจาก LLC สมาชิกเดียวที่อธิบายข้างต้นในกรณีนี้ LLC สมาชิกหลายรายรายงานรายได้ทางธุรกิจของตนในการคืนภาษีหุ้นส่วน 1,065 แยกต่างหาก จากนั้นแต่ละคู่จะจ่ายภาษีการจ้างงานตนเองจากส่วนแบ่งกำไรหุ้นส่วนในแบบฟอร์มภาษีของ SE เช่นเดียวกับ LLC ที่เป็นสมาชิกคนเดียวภาษีการจ้างงานตนเองจะต้องได้รับการชำระเมื่อ LLC ดำเนินการทางการค้าหรือธุรกิจ
LLC เป็น บริษัท C
LLC สามารถเลือกที่จะได้รับการปฏิบัติเหมือนเป็น บริษัท เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีโดยยื่นแบบฟอร์ม 8832 กับกรมสรรพากร ในกรณีนี้ LLC ยื่นคืนภาษีนิติบุคคล 1120 และกำไรของ LLC จะไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง อย่างไรก็ตามหากมีการกระจายผลกำไรของ LLC ไปยังเจ้าของ LLC ในรูปแบบของเงินปันผลเงินปันผลเหล่านั้นจะถูกหักภาษีอีกครั้งในอัตราการจ่ายเงินปันผล 15% ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด LLC ที่ได้รับการปฏิบัติในฐานะ บริษัท ซียังรับผิดชอบภาษีค่าจ้างสำหรับค่าจ้างใด ๆ ที่จ่ายให้กับสมาชิก LLC ที่ทำงานในธุรกิจ
ตัวอย่างเช่น Paul เป็น บริษัท ที่ให้คำปรึกษาซึ่งทำกำไรได้ $ 80,000 ในฐานะ บริษัท C ธุรกิจจะจ่ายภาษี 27,200 ดอลลาร์สำหรับรายรับนี้ (สมมติว่ามีอัตราภาษี 34 เปอร์เซ็นต์) หากพอลนำกำไรจากบ้านกลับมาเป็นเงินปันผลเขาก็จะต้องจ่ายภาษี (ในอัตรา 15% ที่มีคุณสมบัติตามกำหนด) จากการจ่ายเงินปันผล
LLC เป็น บริษัท S
ในกรณีนี้ LLC เลือกให้เป็น บริษัท S S corp ยื่นแบบแสดงรายการภาษี 1120S แต่กำไรของ บริษัท ไม่ต้องเสียภาษีนิติบุคคล (เช่นเดียวกับใน บริษัท C) แต่เจ้าของ LLC แต่ละคนจะถูกหักภาษีจากส่วนแบ่งของผลกำไรของ บริษัท (และกำไรไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง) หากเจ้าของ LLC ทำงานในธุรกิจพวกเขาจะต้องได้รับค่าจ้างที่สมเหตุสมผลสำหรับกิจกรรมของพวกเขาและ LLC จะต้องจ่ายภาษีเงินเดือนสำหรับค่าจ้างเหล่านี้
สมมติว่าน้องสาวสามคนเริ่มธุรกิจไอศกรีมอินทรีย์และแต่ละธุรกิจมีหนึ่งในสาม พวกเขาจัดตั้งเป็น LLC และเลือกที่จะเก็บภาษีในฐานะ บริษัท S ในปีแรกธุรกิจของพวกเขาได้รับผลกำไร $ 90,000 ธุรกิจไอศกรีมไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จากกำไร น้องสาวแต่ละคนรวมส่วนแบ่งกำไร ($ 30,000) ไว้ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเธอจากการคืนภาษีของเธอ และหากธุรกิจของพวกเขาสูญเสีย $ 45,000 ในปีแรกน้องสาวแต่ละคนจะรวมการสูญเสียรายได้ที่ต้องเสียภาษี 15,000 เหรียญให้เธอ
การเลือกนิติบุคคลภาษีที่เหมาะสมสำหรับ LLC ของคุณเป็นปัญหาที่หนักหน่วงและท้ายที่สุดจะขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะทั้งหมดของความต้องการวิสัยทัศน์และสถานการณ์ทางธุรกิจของคุณ ตรวจสอบตัวเลือกของคุณและติดตามการเปลี่ยนแปลงภาษีในระดับรัฐบาลกลางและรัฐที่อาจส่งผลกระทบต่อภาษีของคุณ
สิ่งสำคัญที่สุดคือรู้ว่า LLC เหมาะสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กที่ต้องการการคุ้มครองความรับผิด แต่ต้องการความเป็นทางการน้อยที่สุด (และเอกสาร) นอกจากนี้ยังเป็นโครงสร้างที่สมบูรณ์แบบสำหรับธุรกิจที่มีเจ้าของต่างชาติทุกคน (C corp, S corp, LLC อื่น, ความไว้วางใจหรืออสังหาริมทรัพย์) สามารถเป็นเจ้าของ LLC ดังนั้นใช้เวลาสักครู่และให้ความรู้เกี่ยวกับประโยชน์ของการจัดตั้ง LLC และการรักษาภาษีที่ดีที่สุดสำหรับคุณ ท้ายที่สุดทั้งคุณและธุรกิจของคุณก็คุ้มค่า
ภาพจาก Pixelbliss / Shutterstock
เพิ่มเติมใน: การรวมตัวกัน 8 ความคิดเห็น▼
