ไม่ว่าพวกเขากำลังมองหาที่จะหลีกเลี่ยงปัญหาเรื่อง“ การเก็บภาษีซ้ำซ้อน” หรือลดภาษีการจ้างงานตนเองและภาษีเงินเดือนเจ้าของธุรกิจสงสัยว่าโครงสร้างทางกฎหมายใดที่เหมาะสมกับธุรกิจของพวกเขาสถานการณ์ทางการเงินและภาษี
ปัญหาการเก็บภาษีซ้ำซ้อนและการปฏิบัติด้านภาษีส่งผ่านของ S Corporation และ LLC เป็นปัจจัยสำคัญในการวิเคราะห์โครงสร้างทางธุรกิจ แต่ก็มีประเด็นทางภาษีอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องเมื่อเลือกโครงสร้างธุรกิจ อ่านเพื่อเรียนรู้ว่าการหักเงินทางธุรกิจและผลประโยชน์ของพนักงานได้รับผลกระทบจากโครงสร้างทางกฎหมายของคุณอย่างไร:
ลดการดูแลสุขภาพ
ไม่มีความลับว่าค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพเป็นค่าใช้จ่ายหลักสำหรับธุรกิจและบุคคลทั่วไป บริษัท ซีคอร์ปอเรชั่นสามารถหักเงิน 100% ของค่าประกันสุขภาพที่จ่ายให้พนักงานรวมถึงพนักงานที่เป็นผู้ถือหุ้น บริษัท ยังสามารถหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดในแผนการชำระคืนค่ารักษาพยาบาล และพนักงานของ บริษัท ซีไม่ต้องเสียภาษีในเรื่องผลประโยชน์ด้านสุขภาพที่พวกเขาได้รับ
เป็นเรื่องราวที่แตกต่างสำหรับ S Corporation หรือ LLC ที่เลือกการรักษาภาษีแบบส่งผ่าน ในโครงสร้างเหล่านี้ผู้ถือหุ้น 2% หรือมากกว่านั้นไม่ถือเป็นพนักงาน ผู้ถือหุ้น 2% ขึ้นไปคืออะไร เป็นคนที่เป็นเจ้าของโดยตรงหรือโดยอ้อมมากกว่า 2% ของหุ้นของ บริษัท หรือเป็นเจ้าของหุ้นที่มีอำนาจลงคะแนนมากกว่า 2% ตลอดเวลาในระหว่างปี
การประกันสุขภาพของผู้ถือหุ้น 2% สามารถหักได้โดย S Corporation เฉพาะเมื่อมันถูกรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W2 ของพนักงานผู้ถือหุ้น ซึ่งหมายความว่าผู้ถือหุ้นเหล่านี้จะต้องจ่ายภาษีจากผลประโยชน์ทางการแพทย์ของพวกเขาแม้ว่าพวกเขาอาจมีสิทธิที่จะหักค่าใช้จ่ายตรงกลางเหล่านั้นในการคืนภาษีส่วนบุคคลของพวกเขา
หากคุณอยู่ในสถานการณ์เช่นนี้คุณจำเป็นต้องตั้งค่านโยบายและชำระเงินคืนอย่างถูกต้อง ตัวอย่างเช่นนโยบายการดูแลสุขภาพควรอยู่ในชื่อของ S Corporation และ S Corporation สามารถชำระค่าเบี้ยประกันและรายงานจำนวนเงินค่าจ้างพิเศษเป็นค่าจ้าง W2 หรือหากนโยบายอยู่ในชื่อของคุณเอง (และคุณชำระเบี้ยประกันภัยด้วยตัวเอง) บริษัท S Corporation จะต้องชำระคืนให้คุณและรายงานจำนวนเงินค่าจ้างพิเศษในค่าจ้าง W2
นอกจากนี้โปรดทราบว่า S Corporation จำเป็นต้องสร้างความคุ้มครองแบบเดียวกันให้กับพนักงานทุกคนที่อยู่ในประเภทเดียวกัน คุณสามารถเสนอแผนที่แตกต่างให้กับกลุ่มพนักงานที่แตกต่างกัน (เช่นพนักงานเต็มเวลา, พนักงานชั่วคราว, พนักงานเงินเดือน, พนักงานรายชั่วโมง) แต่คุณต้องปฏิบัติต่อทุกคนในการจำแนกประเภทเดียวกันอย่างสม่ำเสมอ สิ่งนี้ถือเป็นจริงสำหรับแผนการเกษียณอายุและผลประโยชน์อื่น ๆ เช่นกัน
แผนการเกษียณอายุ
C Corporations และ S Corporations (และ LLCs เลือกการรักษาแบบพาส - ทรู) อาจเสนอแผนการเกษียณอายุให้กับพนักงานรวมถึงพนักงานผู้ถือหุ้น แผนเฉพาะรวมถึง:
- แผน SEP (ที่ บริษัท สามารถให้การสนับสนุน IRAs แก่พนักงาน)
- Simple IRAs (ด้วยการมีส่วนร่วมของพนักงานต่ำและผลงานการจับคู่นายจ้าง)
- 401K (โดยมีขีด จำกัด การบริจาคสูงกว่า)
พึงระวังว่าด้วย S Corporation พนักงานผู้ถือหุ้นจะได้รับผลประโยชน์ตามแผนเกษียณอายุตามรายได้ W2 ที่ได้รับไม่ใช่ส่วนแบ่งกำไรของ บริษัท
ประโยชน์อื่น ๆ
พนักงานของ บริษัท S Corporations และ LLC จะต้องปฏิบัติต่อสิทธิประโยชน์บางอย่างเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีในขณะที่พนักงานของ บริษัท C อาจได้รับสิทธิประโยชน์เหล่านี้ปลอดภาษี ตัวอย่างประโยชน์ที่ได้รับเหล่านี้คือ:
- ค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายคืน
- ประกันระยะนายจ้างให้
- ค่าใช้จ่ายในการเดินทางบางอย่าง (เช่นที่จอดรถ, บัตรโดยสารสาธารณะ)
- ค่าอาหารและที่พักเพื่อประโยชน์ของนายจ้าง
- รางวัลความสำเร็จที่ผ่านการรับรอง
การศึกษาของพนักงาน
บริษัท C สามารถหักค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของพนักงานได้ S Corp ยังสามารถหักค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาบางอย่างได้โดยพิจารณาว่าพวกเขาได้รับประโยชน์จาก 'เงื่อนไขการทำงาน' ตัวอย่างเช่นหากพนักงานจะได้รับประโยชน์จากชั้นเรียนที่เฉพาะเจาะจงหรือการศึกษาทางเทคนิคนายจ้างสามารถชำระเงินสำหรับการศึกษานี้ได้ ในกรณีนี้ค่าใช้จ่ายถือเป็นสวัสดิการผลประโยชน์และ S Corp สามารถหักค่าใช้จ่ายและพนักงานไม่ต้องเสียภาษีตามมูลค่าของผลประโยชน์
การสูญเสียของ บริษัท
S Corp (และ LLC เลือกผ่านการรักษา) น่าดึงดูดยิ่งกว่าสำหรับผู้ที่ต้องการเรียกร้องความสูญเสียทางธุรกิจจากผลตอบแทนรายได้ส่วนบุคคล ใน C Corporation จะมีการสูญเสียและไม่ส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้น แม้แต่กับ S Corp โปรดจำไว้ว่าคุณสามารถหักผลขาดทุนขององค์กรที่คุณให้ทุน การสูญเสียใด ๆ ที่ได้รับทุนจากธนาคารในการกู้ยืมโดยตรงจากธนาคารไปยัง บริษัท จะไม่สามารถหักลดลงในงบกำไรขาดทุนส่วนบุคคลของคุณ
สรุป
เมื่อคุณตัดสินใจเกี่ยวกับโครงสร้างทางธุรกิจโปรดจำไว้ว่าเหตุผลสำคัญในการรวมหรือจัดตั้ง LLC คือการจำกัดความรับผิดของเจ้าของและป้องกันการเงินส่วนบุคคลจากธุรกิจ แน่นอนคำถามเกี่ยวกับการรวมในที่สุดจะมุ่งเน้นไปที่ภาษี เช่นเดียวกับการทำธุรกรรมใด ๆ ที่อาจมีผลทางภาษีและผลทางกฎหมายที่สำคัญคุณควรตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือ CPA ที่ผ่านการรับรองก่อนเริ่มดำเนินการ
ในขณะที่ C Corporation มีข้อได้เปรียบมากขึ้นสำหรับการหักผลประโยชน์จากปัจจัยอื่น ๆ ? คือการจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อนที่อาจเกิดขึ้นและข้อกำหนดในการรายงานที่ซับซ้อนมากขึ้น? อาจตอบโต้ข้อได้เปรียบใด ๆ การตัดสินใจของคุณในโครงสร้างธุรกิจในท้ายที่สุดจะขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะทั้งหมดของธุรกิจพนักงานและความต้องการทางการเงินของคุณ
ภาพตัดปะเงินผ่าน Shutterstock
2 ความคิดเห็น▼
