การอภิปรายเกี่ยวกับการขาดดุลของรัฐบาลกลางสามารถแยกออกจากการอภิปรายเรื่องภาษีได้หรือไม่? ไม่แน่นอน! ดังนั้นภาษีจะยังคงเป็นหัวข้อสำคัญในระดับสหพันธรัฐเนื่องจากการแบ่งขั้วระหว่างการเพิ่มภาษีเพื่อแก้ไขปัญหาการขาดดุลกับการเก็บภาษีต่ำเพื่อช่วยสร้างงานและปรับปรุงเศรษฐกิจ
ซึ่งจะชนะในปี 2012 มากขึ้นอยู่กับสิ่งที่เกิดขึ้นในการเลือกตั้งเดือนพฤศจิกายน อย่างไรก็ตามจนถึงตอนนี้ยังมีแนวโน้มที่สำคัญบางประการที่น่าสังเกตเกี่ยวกับภาษี:
1. ภาษีจะยังคงเป็นฟุตบอลการเมือง. การถกเถียงกันในคณะกรรมการระดับสูงซึ่งไม่สามารถบรรลุฉันทามติภายในวันที่ 23 พฤศจิกายน 2554 แสดงให้เห็นถึงลักษณะทางการเมืองของภาษีที่กำลังดำเนินอยู่ ตามกฎทั่วไปพรรครีพับลิกันต่อต้านการขึ้นภาษีในขณะที่พรรคเดโมแครตต้องการขึ้นภาษีผู้มั่งคั่งที่เรียกว่า (หลายคนเป็นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก) ความรุนแรงนี้ไม่น่าจะหายไป
ภาษีจะเป็นประเด็นสำคัญในการแข่งขันชิงตำแหน่งประธานาธิบดี แม้ว่าจะเร็วเกินไปที่จะบอกได้ว่าใครจะเป็นผู้สมัครของพรรครีพับลิกันผู้แข่งขันแต่ละคนได้เสนอวิธีแก้ปัญหาด้านภาษีของตนเอง (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588) นี่คือประเด็นสำคัญจากผู้สมัครหลายคน: 2. การตรวจสอบภาษีเพิ่มขึ้น. จากการสำรวจของ KPMG หนึ่งการตรวจสอบภาษีของธุรกิจได้เพิ่มขึ้น ผู้บริหารองค์กรที่ถูกสำรวจรายงานว่าเพิ่มขึ้น 61% ในข้อพิพาทด้านภาษีของรัฐบาลกลาง ร้อยละ 37 รายงานว่าการตรวจสอบภาษีของรัฐเพิ่มขึ้น
สิ่งที่ยังคงเป็นหัวข้อการตรวจสอบยอดนิยมคือการจำแนกประเภทของผู้ปฏิบัติงานเพื่อพิจารณาว่า บริษัท ปฏิบัติต่อผู้ปฏิบัติงานอย่างเหมาะสมในฐานะผู้รับเหมาอิสระหรือไม่หรือควรปฏิบัติต่อพนักงานในฐานะพนักงานหรือไม่ IRS ไม่ได้อยู่คนเดียวในความพยายามนี้ กำลังได้รับความช่วยเหลือจากกระทรวงแรงงานสหรัฐฯและรัฐต่าง ๆ ที่มีข้อตกลงการแบ่งปันข้อมูล 3. ความไม่แน่นอนเกี่ยวกับกฎการดูแลสุขภาพยังคงอยู่ ชะตากรรมของการคุ้มครองผู้ป่วยและพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพงของปี 2010 (“ Obamacare”) ไม่แน่นอน ศาลสูงสหรัฐได้ตกลงที่จะรับฟังการฟ้องร้องของ NFIB และทนายความของรัฐ 26 คนที่เกี่ยวข้องกับความเห็นชอบตามกฎหมายของกฎหมาย จะส่งมอบการตัดสินใจภายในสิ้นเดือนมิถุนายน 2555 ในระหว่างนี้ธุรกิจต่างๆยังคงต้องปฏิบัติตามกฎหมาย
สำหรับธุรกิจขนาดเล็กคุณสมบัติหลักของ Obamacare คือการสร้างเครดิตภาษีเพื่อช่วยชำระค่าความคุ้มครองสุขภาพของพนักงาน เครดิตหมายถึงการเป็นสิ่งจูงใจสำหรับธุรกิจขนาดเล็กเพื่อดำเนินการต่อหรือเพิ่มการชำระเงินของการประกันสุขภาพสำหรับพนักงาน ผู้ตรวจการคลังทั่วไปสำหรับการบริหารภาษีสรุปว่าเครดิตได้รับการ bust เมื่อผ่านกฎหมายแล้วคาดว่าจะมีธุรกิจ 4.4 ล้านรายใช้ ตั้งแต่กลางเดือนตุลาคม 2554 มีเพียง 309,000 คนเท่านั้นที่ทำเช่นนั้น NFIB ได้แนะนำว่าเครดิตปัจจุบันจะถูกแทนที่ด้วยเครดิตใหม่ที่ง่ายต่อการเข้าใจและคำนวณ อาจมีความเชื่อมั่นในสภาคองเกรสในปี 2012 เพื่อมุ่งไปสู่การให้เครดิตนายจ้างรายย่อยที่ดีกว่าสำหรับการดูแลสุขภาพ 4. กฎด้านภาษีธุรกิจที่เอื้ออำนวยบางอย่างจะถูกขยายออกไป. กฎภาษีจำนวนมากถูกกำหนดให้หมดอายุ ณ สิ้นปี 2554 และอาจมีการขยายจำนวนมากอย่างน้อยจนถึงปี 2012 อย่างไรก็ตามการดำเนินการเกี่ยวกับส่วนขยายอาจไม่เกิดขึ้นจนกว่าจะถึงปี 2012 (เช่นการขยายจะย้อนหลังไปถึงต้นปี) บทบัญญัติสำคัญบางประการ ได้แก่:
มีการสนับสนุนสองฝ่ายสำหรับการขยายเวลาการลดหย่อนภาษีธุรกิจต่างๆและพระราชบัญญัติการเติบโตการกู้คืนการเพิ่มขีดความสามารถและการเป็นผู้ประกอบการ (AGREE) ของปี 2011 ได้รับการแนะนำโดยสมาชิกจากทั้งสองฝั่งของรัฐสภาในรัฐสภาเพื่อดูว่าสิ่งนี้เกิดขึ้น เร็วเกินไปที่จะคาดการณ์ว่าจะมีการใช้มาตรการนี้หรือไม่ 5. รัฐบาลของรัฐและท้องถิ่นจะตรวจสอบหาแหล่งรายได้ใหม่. รัฐบาลไม่ได้เป็นเพียงรัฐบาลเดียวที่กระหายหารายได้เพิ่ม รัฐบาลของรัฐและท้องถิ่นหลายแห่งอยู่ในความต้องการอย่างยิ่งและกำลังมองหาวิธีที่จะเพิ่มรายได้ มีหลายท้องที่ที่หันไปเล่นการพนันเพื่อสร้างรายได้มากขึ้นและสถาบันเนลสันเอ. ร็อคกี้เฟลเลอร์รายงานว่ารายได้จากการพนันเพิ่มขึ้น หลายคนกำลังมองหาสถาบันเกมออนไลน์ การเรียกเก็บเงินเพื่อทำให้รัฐนิวเจอร์ซีย์เป็นรัฐแรกที่ออกกฎหมายให้การพนันออนไลน์ถูกส่งผ่านไปยังสภานิติบัญญัติแห่งรัฐ แต่คัดค้านโดยรัฐบาลคริสตี้ ปัญหาอาจถูกนำขึ้นมาอีกครั้งในรัฐนิวเจอร์ซีย์และในรัฐอื่น ๆ รัฐอื่นกำลังขยายสถานที่เล่นการพนัน (เช่น Saratoga Raceway อันเก่าแก่ในซาราโตกานิวยอร์กเพิ่มสล็อตแมชชีน)
6. ภาษีการว่างงานจะสูงขึ้นสำหรับนายจ้างบางราย. นายจ้างใน 20 รัฐจะจ่ายภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางที่สูงขึ้น (FUTA) เหตุผล: รัฐของพวกเขายืมมาจากรัฐบาลกลางเพื่อจ่ายสำหรับผลประโยชน์การว่างงานและยังไม่ได้ชำระคืนจำนวนเงินที่ยืมมา เป็นผลให้นายจ้างในรัฐเหล่านี้ไม่สามารถใช้ภาษีการว่างงานของรัฐเครดิตแบบเต็มเมื่อคำนวณหนี้สิน FUTA ของพวกเขา ใน 18 รัฐ (อาร์คันซอแคลิฟอร์เนียคอนเนตทิคัตฟลอริดาจอร์เจียอิลลินอยส์เคนตักกี้มินนิโซตามิสซูรีเนวาดานิวเจอร์ซีย์นิวยอร์กนอร์ ธ แคโรไลนาโอไฮโอเพนซิลเวเนียโรดไอส์แลนด์เวอร์จิเนียและวิสคอนซินเครดิตลดลง 0.3 เปอร์เซ็นต์ในอินดีแอนาเครดิตลดลง 0.6 เปอร์เซ็นต์และในมิชิแกนเครดิตลดลง 0.9 เปอร์เซ็นต์
7. การวางแผนอสังหาริมทรัพย์สำหรับเจ้าของธุรกิจยังคงท้าทาย. กฎภาษีอสังหาริมทรัพย์ได้รับการแก้ไขผ่าน 2012 เท่านั้นซึ่งหมายความว่าหลังจากปี 2012 กฎจะถูกตั้งค่าให้กลับไปใช้กฎก่อนยุคของบุช แทนที่จะได้รับการยกเว้น 5 ล้านดอลลาร์ที่ใช้สำหรับปี 2011 (5.12 ล้านดอลลาร์ในปี 2555) การยกเว้นจะมีเพียง $ 1 ล้านเท่านั้น หลายคนเชื่อว่าภาษีอสังหาริมทรัพย์นั้นรุนแรงสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กโดยเฉพาะ หากพวกเขาตายด้วยที่ดิน (รวมถึงผลประโยชน์ทางธุรกิจของพวกเขา) ที่มีมูลค่ามากกว่าจำนวนที่ได้รับการยกเว้นครอบครัวของพวกเขาอาจถูกบังคับให้ขายผลประโยชน์ทางธุรกิจออกไปเพื่อระดมทุนเพื่อจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ บ่อยครั้งที่สิ่งนี้ส่งผลให้เกิดการตายของธุรกิจที่ครอบครัวเป็นเจ้าของ
คาดว่าจะเห็นความสนใจใหม่ในการยกเลิกภาษีอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมด (แพลตฟอร์มของผู้สมัครชิงตำแหน่งประธานาธิบดีของพรรครีพับลิกัน) หรืออย่างน้อยก็รักษาระดับการยกเว้นปัจจุบัน ในฐานะที่เป็น 2012 เข้าใกล้การอภิปรายมีแนวโน้มที่จะเติบโตดังขึ้นในคำถามของภาษีที่ดิน 8. การยื่นจะเกือบออนไลน์โดยเฉพาะ. เริ่มต้นด้วยฤดูภาษีปี 2555 ผู้จัดเตรียมการคืนภาษีที่ต้องชำระจะต้องส่งคืนลูกค้า e-file หากคาดว่าจะยื่นแบบฟอร์มมากกว่า 10 รายการในซีรี่ส์ 1040 และ / หรือ 1041 (แบบฟอร์มภาษีเงินได้สำหรับทรัสต์และอสังหาริมทรัพย์) ดังนั้นบุคคลเกือบทั้งหมดที่ใช้ผู้เตรียมจ่ายเงินจะได้รับผลตอบแทนทางอิเล็กทรอนิกส์
การยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ไม่ได้ จำกัด อยู่ที่การคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคล ธุรกิจสามารถส่งคืนภาษีการจ้างงานอิเล็กทรอนิกส์ พวกเขามักจะ ต้อง ส่งคืน e-file ที่เกี่ยวข้องกับแผนการเกษียณอายุและภาษีสรรพสามิตของพวกเขาเช่นเดียวกับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลางอื่น ๆ แนวโน้มนี้จะดำเนินต่อไปอย่างแน่นอน 9. อัตราดอกเบี้ยต่ำจะมีผลกระทบ. เนื่องจากอัตราดอกเบี้ยต่ำที่ IRS ใช้เช่นสำหรับบทลงโทษสำหรับการชำระภาษีต่ำกว่าคาดมีแรงจูงใจน้อยกว่าเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษ ตัวอย่างเช่นอัตราดอกเบี้ย IRS เรียกเก็บจากการชำระเงินต่ำกว่าในไตรมาสที่สี่ของปี 2011 และไตรมาสแรกของปี 2012 เพียงร้อยละ 3 ดังนั้นเจ้าของกิจการการส่งผ่านเช่น บริษัท S หรือ บริษัท รับผิด จำกัด ที่จ่ายภาษีเงินได้ในส่วนแบ่งกำไรทางธุรกิจจากการคืนส่วนบุคคลจะมีการจ่ายภาษีน้อยลงโดยประมาณ แม้ว่าจะส่งผลให้มีการชำระเงินต่ำกว่าที่กำหนดซึ่งอาจมีค่าปรับจำนวนเงินโทษ (3 เปอร์เซ็นต์) นั้นน้อยเมื่อเทียบกับมูลค่าของการรักษาเงินสดที่อาจจำเป็นสำหรับกระแสเงินสด
ข้อควรระวัง: ตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีเงินเพียงพอเมื่อถึงเวลาชำระยอดดุลภาษีที่ต้องชำระ การไม่ชำระเงินตามวันที่ครบกำหนดในเดือนเมษายนจะทำให้ทั้งบทลงโทษและดอกเบี้ย 10. ระบบภาษีของสหรัฐอเมริกาจะมีความซับซ้อนเพิ่มขึ้นเรื่อย ๆ. ตามรายงาน PWC ฉบับหนึ่งอเมริกามีระบบภาษีที่ซับซ้อนมากสำหรับภาษีธุรกิจ สหรัฐอเมริกาอยู่ในอันดับที่ 69 จาก 183 ประเทศที่มีความซับซ้อน มันเป็นสถานที่ที่ดีขึ้น 23 แห่งเมื่อเร็ว ๆ นี้ในปี 2009 ในขณะที่รัฐบาลอื่น ๆ ยังคงปฏิรูประบบภาษีของพวกเขาเรายังคงเติบโตที่ซับซ้อนมากขึ้นเมื่อมีการเพิ่มกฎภาษีใหม่ทุกปี ความซับซ้อนนั้นเป็นสิ่งที่ไม่น่าเชื่อสำหรับเงินทุนต่างชาติที่จะลงทุนใน บริษัท ของสหรัฐอเมริกา อย่างไรก็ตามการอ้างอิงถึงแนวโน้มแรกในบทความนี้การเมืองและการประนีประนอมที่เรียกร้องมีแนวโน้มจะช่วยให้ระบบภาษีของสหรัฐฯซับซ้อน
บรรทัดล่างสุด: ภาษีจะยังคงเป็นปัญหาสำคัญสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในปี 2555 หวังว่าจะมีกลุ่มผู้สนับสนุนและมีสุขภาพจิตที่ดี แต่ไม่น่าเป็นไปได้ที่จะย้ายไปสู่การทำให้เข้าใจง่ายและลดภาษี อย่างไรก็ตามโปรดระวังโอกาสเฉพาะที่อาจช่วยคุณได้ ภาพจาก NatashaBo / Shutterstock
