กรมสรรพากรกำลังเพิ่มการตรวจสอบอย่างละเอียดในรูปแบบที่ซับซ้อนสำหรับการใช้บัญชีเกษียณอายุเพื่อลงทุนในธุรกิจ การปฏิบัติอาจเดินทางไปถึงเจ้าของธุรกิจที่ใช้ประโยชน์จากมัน ในท้ายที่สุดมันอาจเสียค่าใช้จ่ายไม่เพียง แต่ไข่รังวัยเกษียณเท่านั้น แต่ยังเปิดโอกาสให้พวกเขาจ่ายภาษีคืนและลงโทษ IRS ได้
แบบฝึกหัดนี้เรียกว่า Rollovers เป็น Business Startups (ROBS) เจ้าของธุรกิจใช้เงินกองทุนเพื่อการเกษียณอายุรอการตัดบัญชีและใช้เพื่อเริ่มต้นหรือซื้อธุรกิจหรือแฟรนไชส์ การปฏิบัติดังกล่าวกำลังถูก บริษัท ทางการเงินหลายแห่งหันไปหา Baby Boomers และคนอื่น ๆ ที่กำลังมองหาที่จะเริ่มต้นหรือซื้อธุรกิจหลังจากออกจากงาน บริษัท ซึ่งพวกเขาอาจสะสม 401 (k) s และ IRAs ไว้
$config[code] not foundด้วยการใช้แผน ROBS เจ้าของธุรกิจจะสามารถเข้าถึงเงินเกษียณของตนเองเพื่อลงทุนในธุรกิจของพวกเขาโดยไม่ต้องจ่ายภาษีหรือการลงโทษก่อนกำหนด เจ้าของธุรกิจเพียงจัดตั้ง บริษัท ใหม่และโอนเงินเพื่อการเกษียณอายุไปเป็น 401 (k) ใหม่ใน บริษัท ใหม่ จากนั้น 401 (k) ใหม่ลงทุนในสต็อกใน บริษัท ของเจ้าของธุรกิจ จากนั้นเงิน 401 (k) จะเข้าสู่ธุรกิจเพื่อชำระค่าหุ้นให้ธุรกิจใช้เงินทุน
เท่าที่บัญชีเกษียณอายุเดิมนั้นเกี่ยวข้องจะถือว่าเป็นแบบโรลโอเวอร์ ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีหรือการลงโทษก่อนกำหนดในการถอนเงิน
ทุกอย่างถูกกฎหมายอย่างสมบูรณ์
และฉลาดใช่มั้ย คุณใช้เงินของคุณเองคุณไม่จำเป็นต้องเสียค่าใช้จ่ายในการกู้เงินจากธนาคารและหลีกเลี่ยงการถูกลงโทษและการถอนเงินก่อนกำหนด
ไม่เร็วนัก..there เป็นกฎเฉพาะสำหรับการจัดการบัญชีเกษียณของ ROBS และวิธีการใช้เงิน กฎเหล่านั้นถูกละเมิดได้ง่ายและสามารถค้นหาเจ้าของธุรกิจได้ ตัวอย่างเช่นบัญชีเกษียณอายุใหม่จะต้องยังคงเป็นบัญชีเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองซึ่งเกี่ยวข้องกับความรับผิดชอบในการบริหาร หากแผนถูกตัดสิทธิ์อาจมีการลงโทษและภาษี นอกจากนี้เงินอาจไม่ถูกใช้เพื่อจ่ายเงินเดือนให้กับเจ้าของธุรกิจ
กรมสรรพากรชี้ให้เห็นในบันทึกว่า ROBS ไม่ได้ละเมิดกฎหมายภาษีอย่างแน่นอน แต่กรมสรรพากรกำลังทำให้ชัดเจนว่าจะพิจารณาแผนที่น่าสงสัย:
“ แผนการของ ROBS ในขณะที่ไม่ถือว่าเป็นการทำธุรกรรมหลีกเลี่ยงภาษีที่ไม่เหมาะสมนั้นเป็นข้อสงสัยว่าพวกเขาอาจทำหน้าที่เพียงเพื่อประโยชน์ในการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์รอการตัดบัญชีของบุคคลธรรมดาสำหรับกองทุนที่มีอยู่ในปัจจุบัน "
การฟ้องร้องสองคดีที่อยู่ระหว่างดำเนินการเน้นถึงผลที่ร้ายแรงหากแผนการ ROBS หลุดออกจากการปฏิบัติตาม ใน Peek v ข้าราชการ (PDF) ผู้ประกอบการโคโลราโดสองรายใช้กองทุนเกษียณอายุ ROBS เพื่อรับประกันสินเชื่อธุรกิจ ศาลภาษีกล่าวว่าการใช้เงินเพื่อประกันเงินกู้เป็นสิ่งต้องห้ามและอ้างว่าพวกเขาเป็นหนี้ภาษีและค่าปรับมากกว่า 500,000 ดอลลาร์ ใน Ellis v ข้าราชการ (PDF) ผู้ประกอบการรัฐมิสซูรี่ใช้เงิน ROBS เพื่อเช่าพื้นที่และจ่ายเงินเดือนให้ตัวเอง กรมสรรพากรกล่าวว่าสิ่งเหล่านั้นเป็นสิ่งต้องห้ามสำหรับกองทุน ROBS
CPA หนึ่งคนเรียกร้องให้ฟ้องร้อง“ การทิ้งระเบิดเวลา” ในบทความใน The Franchise Times สตีฟแฮมิลตันผู้สอบบัญชีรับอนุญาตจาก Schmidt และผู้ร่วมงานในซินซินนาติกล่าวว่า:
“ คดีแสดงให้เห็นว่าบริการสรรพากรกำลังมองลึกเข้าไปในการทำธุรกรรมเหล่านี้ ถ้ามันระเบิดผู้เข้าร่วมสามารถดูล้านภาษีและบทลงโทษกลับได้”
ข้อกังวลอีกประการหนึ่งคือการปฏิบัติอาจทำให้ความปลอดภัยในการเกษียณอายุของผู้ประกอบการตกอยู่ในความเสี่ยงเพียงเพราะอัตราความล้มเหลวของธุรกิจ ตามบันทึก IRS ที่ออกในเดือนมกราคม:
“ โดยรวมแล้วการวิจัยที่เราดำเนินการและการตอบสนองที่เราได้รับจากการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบระบุว่าในขณะที่ ROBS บางแห่งประสบความสำเร็จหลาย บริษัท ในกลุ่มตัวอย่างได้ออกไปทำธุรกิจภายใน 3 ปีแรกของการดำเนินงาน ล้มละลายบุคคลธรรมดาและนักธุรกิจหรือมีสถานะเป็นนิติบุคคลละลายโดยรัฐมนตรีต่างประเทศ (สมัครใจหรือไม่สมัครใจ)
ผู้ประกอบการที่อายุน้อยอาจมีเวลาอีกหลายปีในการกู้คืนจากความล้มเหลวทางธุรกิจและสร้างกองทุนเพื่อการเกษียณ แต่เทคนิค ROBS มีความเสี่ยงเป็นพิเศษสำหรับผู้ประกอบการเก่าที่เผชิญกับการสูญเสียเงินออมเพื่อการเกษียณอายุในเวลาที่พวกเขาอาจไม่สามารถกู้คืนได้อีกต่อไปหากธุรกิจล้มเหลว
กรมสรรพากรต้องการให้เจ้าของธุรกิจเข้าใจสิ่งที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามแผนการจัดหาเงินทุนของ ROBS - และความเสี่ยง เพิ่มเติมได้ที่เว็บไซต์ IRS
10 ความเห็น▼
