กฎหมายภาษีมีคำจำกัดความที่หลากหลายสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ใช้สำหรับการหักเงินเครดิตและการลดหย่อนภาษีอื่น ๆ คำว่า "เล็ก" ขึ้นอยู่กับมูลค่าของสินทรัพย์ของ บริษัท จำนวนพนักงานจำนวนเจ้าของใบเสร็จรับเงินขั้นต้นหรืออย่างอื่น
การใช้มาตรฐานที่แตกต่างเพื่อกำหนดธุรกิจขนาดเล็กทำให้เป็นเรื่องยากที่จะทราบว่าเมื่อใดที่ บริษัท อาจมีหรือไม่มีคุณสมบัติในการลดหย่อนภาษี มีคำจำกัดความภาษีธุรกิจขนาดเล็กที่แตกต่างกันมากมายและด้านล่างมี 10 คำจำกัดความเหล่านี้:
$config[code] not found1. การกำหนดสถานะของผู้รับเหมาอิสระ
หนึ่งในประเด็นที่สำคัญที่สุดของ IRS คือการที่นายจ้างจัดประเภทคนงานอย่างเหมาะสมในฐานะพนักงานหรือผู้รับเหมาอิสระ หากกรมสรรพากรท้าทายการจำแนกประเภทของนายจ้างก็มักจะขึ้นอยู่กับ บริษัท ที่จะพิสูจน์การจำแนกประเภทที่ถูกต้อง อย่างไรก็ตามภาระสามารถเลื่อนไปยังกรมสรรพากรภายใต้เงื่อนไขบางประการ สิ่งนี้ใช้กับธุรกิจ "เล็ก" ซึ่งหมายถึงธุรกิจที่มีมูลค่าสุทธิของธุรกิจไม่เกิน 7 ล้านดอลลาร์
2. การยื่นฟ้องล่าช้าหากไม่สามารถส่งคืนข้อมูลได้
บริษัท ที่ไม่สามารถส่งคืนข้อมูลที่จำเป็นต้องได้รับการลงโทษ อีกต่อไปพวกเขาไปโดยไม่ต้องยื่นโทษมากขึ้น อย่างไรก็ตามบทลงโทษจะถูก จำกัด สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก “ เล็ก” หมายความว่าธุรกิจมีรายรับรวมเฉลี่ยต่อปีไม่เกิน 5 ล้านดอลลาร์สำหรับระยะเวลา 3 ปี
3. การชดเชยที่เหมาะสม - เลื่อนภาระการพิสูจน์ไปยังกรมสรรพากร
เช่นในกรณีของการจำแนกประเภทคนงานที่ถูกต้องมันขึ้นอยู่กับ บริษัท ที่จะพิสูจน์ว่าค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับพนักงานนั้นมีความสมเหตุสมผลเพื่อที่จะหักเงิน อย่างไรก็ตามภาระการพิสูจน์สามารถย้ายไปยังกรมสรรพากรหากนายจ้างมีขนาดเล็กซึ่งหมายความว่ามีมูลค่าสุทธิไม่เกิน $ 7 ล้าน
4. เครดิตการเริ่มต้นตามแผนเกษียณอายุ
นายจ้างที่เริ่มต้นแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติสามารถใช้เครดิตภาษีสูงถึง $ 500 ในช่วง 3 ปีแรกของแผนเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการศึกษาของพนักงานและค่าใช้จ่ายในการบริหารอื่น ๆ เครดิตนี้ใช้เฉพาะในกรณีที่ บริษัท มีพนักงานไม่เกิน 100 คนที่มีค่าตอบแทนมากกว่า $ 5,000 ในปีก่อนหน้า
5. บริษัท S
เหล่านี้เป็นนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายของรัฐที่ให้ความคุ้มครองความรับผิดส่วนบุคคลแก่เจ้าของ จากพื้นฐานภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง (และโดยปกติแล้ว) หาก บริษัท ทำการเลือกตั้งผลกำไรและขาดทุนของ บริษัท จะถูกส่งผ่านไปยังเจ้าของและถูกเก็บภาษีจากผลตอบแทนส่วนบุคคลของพวกเขา บริษัท S ต้องมีผู้ถือหุ้นไม่เกิน 100 ราย
6. แผนการจับคู่เงินออมจูงใจสำหรับพนักงาน (SIMPLE) แผน
บุคคลหรือธุรกิจอิสระสามารถใช้แผนเกษียณอายุประเภทหนึ่งที่ จำกัด การมีส่วนร่วมของนายจ้างและหลีกเลี่ยงการรายงานประจำปี แผนเหล่านี้เรียกว่า SIMPLE IRAs ใช้ได้เฉพาะกับพนักงานที่มีพนักงาน 100 คนหรือน้อยกว่าที่ได้รับค่าตอบแทนขั้นต่ำ $ 5,000 ในปีก่อนหน้า
7. แผนโรงอาหารง่าย ๆ
แผนโรงอาหารอนุญาตให้นายจ้างเสนอเมนูของผลประโยชน์ของพนักงานซึ่งพวกเขาสามารถเลือกผลประโยชน์หรือเงินสด แผนเหล่านี้ถือว่าเป็นไปตามมาตรฐานการไม่เลือกปฏิบัติในกฎหมายภาษีตราบใดที่พวกเขาปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ แผนโรงอาหารธรรมดาสามารถใช้ได้เฉพาะในกรณีที่ธุรกิจขนาดเล็กมีพนักงาน 100 คนหรือน้อยกว่าในวันทำการในช่วง 2 ปีก่อนหน้านี้
8. เครดิตการดูแลสุขภาพของนายจ้างขนาดเล็ก
เพื่อส่งเสริมให้ธุรกิจขนาดเล็กเสนอหรือให้ความคุ้มครองด้านสุขภาพต่อพนักงานของพวกเขากฎหมายภาษีให้เครดิตภาษีร้อยละ 50 สำหรับเบี้ยประกันภัยที่จ่ายโดย บริษัท ตราบเท่าที่ตรงตามเงื่อนไขบางประการ เครดิตนี้ใช้เฉพาะในกรณีที่ไม่มีพนักงานเทียบเท่าเต็มเวลา 25 คน (เครดิตเต็มใช้กับ บริษัท ที่มีพนักงานไม่เกิน 10 คนเท่านั้น) อย่างไรก็ตามยังมีค่าจ้างสูงสุดที่พนักงานเหล่านี้สามารถรับเพื่อให้ บริษัท มีสิทธิ์ได้รับเครดิต
9. การแบ่งสต็อคธุรกิจขนาดเล็ก
การขายหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสมนั้นมีสองโอกาส: (1) เลื่อนเวลาให้ได้รับหากการขายเงินนั้นถูกนำกลับไปลงทุนในหุ้นธุรกิจขนาดเล็กอื่นหรือ (2) การยกเว้นสำหรับกำไรบางส่วนหรือทั้งหมด (ขึ้นอยู่กับเปอร์เซ็นต์การยกเว้น ซึ่งถูกกำหนดโดยกฎหมายว่าจะมีผลเมื่อได้มาซึ่งหุ้น) ตัวแบ่งเหล่านี้ใช้เฉพาะกับหุ้น บริษัท C ที่ออกโดย บริษัท ที่มีสินทรัพย์รวมไม่เกิน 50 ล้านดอลลาร์เมื่อมีการออกหุ้นและทันทีหลังจากนั้น
10. การยกเว้นผู้ค้าปลีกรายเล็ก UNICAP
กฎการใช้อักษรตัวใหญ่เหมือนกัน (UNICAP) เป็นวิธีการบัญชีที่ต้องการต้นทุนบางอย่างที่จะเป็นทุนและกู้คืนผ่านค่าเสื่อมราคาแทนที่จะเรียกร้องเพียงการหักเงินปัจจุบัน อย่างไรก็ตามธุรกิจ "เล็ก" ได้รับการยกเว้นจากกฎเหล่านี้ “ ขนาดเล็ก” หมายถึงการมีรายรับรวมเฉลี่ยต่อปีไม่เกิน 10 ล้านดอลลาร์สำหรับระยะเวลา 3 ปี
ข้อสรุป
เพียงเพราะคุณมีคุณสมบัติเป็นธุรกิจขนาดเล็กสำหรับการลดหย่อนภาษีหนึ่งครั้งอย่าคิดว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักตามขนาดอื่น ๆ เครดิตและกฎภาษีพิเศษอื่น ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในธุรกิจขนาดเล็ก ตรวจสอบสิทธิ์ สอบถามที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ
ถ่ายภาพแบ่งภาษีผ่าน Shutterstock
2 ความคิดเห็น▼
