ใหม่กฎการใช้ภาษีและค่าเสื่อมราคา

เมื่อคุณได้รับสินทรัพย์สำหรับธุรกิจของคุณซึ่งคาดว่าจะใช้เวลานานกว่าหนึ่งปีคุณมักจะต้องใช้ประโยชน์จากต้นทุน ซึ่งหมายความว่าคุณใส่สินทรัพย์ลงในงบดุลของคุณแล้วตัดค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาหลายปี (แก้ไขตามกฎหมายตามลักษณะของรายการ) โดยการตั้งค่าเผื่อค่าเสื่อมราคาประจำปี

กฎการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่นี้ใช้โดยไม่คำนึงถึงต้นทุนของรายการ ดังนั้นในทางเทคนิคหากคุณซื้อเครื่องคิดเลขแบบพกพาราคา $ 10 คุณจะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายออกจากค้างคาวได้โดยอัตโนมัติเนื่องจากรายการดังกล่าวคาดว่าจะใช้เวลานานกว่าหนึ่งปี อย่างไรก็ตามมีหลายวิธีในการเร่งการลดภาษีของคุณสำหรับการซื้อสินทรัพย์ส่วนใหญ่

$config[code] not found

มาตรา 179 การหักเงิน

แทนที่จะเลือกค่าเผื่อค่าเสื่อมราคาเป็นเวลาห้าปีหรือมากกว่านั้นคุณสามารถเลือกที่จะหักค่าใช้จ่ายของอุปกรณ์และเครื่องจักรในปีที่คุณซื้อมาและวางไว้ในการบริการ ขีด จำกัด ดอลลาร์สำหรับกฎการใช้จ่ายนี้ (เรียกว่าการลดมาตรา 179 หลังจากส่วนหนึ่งของประมวลรัษฎากรภายในที่อธิบายไว้) คือ 500,000 ดอลลาร์สำหรับปี 2558 และ 2559 ขีด จำกัด ดอลลาร์อาจเพิ่มขึ้นสำหรับเงินเฟ้อในปี 2560 เป็นต้นไป

อย่างไรก็ตาม $ 500,000 จะลดลงสำหรับดอลลาร์ต่อดอลลาร์สำหรับอุปกรณ์แต่ละดอลลาร์ที่ซื้อในปีที่เกินขีด จำกัด อีกชุด: $ 2,000,000 ในปี 2015 และ $ 2,010,000 ในปี 2559 ดังนั้นถ้าคุณซื้ออุปกรณ์ 2.1 ล้านดอลลาร์ในปี 2558 วงเงินการใช้จ่ายของคุณคือ $ 400,000 $ 500,000 - ($ 100,000 เกินขีด จำกัด การได้มา 2 ล้านดอลลาร์) อีกครั้ง $ 2,010,000 อาจมีการปรับอัตราเงินเฟ้อหลังจาก 2016

การใช้จ่ายใช้กับรายการใหม่และสินค้ามือสอง แต่เป็นประโยชน์สำหรับธุรกิจที่สร้างผลกำไรสำหรับปีเท่านั้น กล่าวอีกนัยหนึ่งการใช้จ่ายไม่สามารถใช้เพื่อสร้างหรือเพิ่มผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิสำหรับปี นอกจากเฟอร์นิเจอร์สำนักงานแล็ปท็อปโทรศัพท์มือถือเครื่องจักรและอุปกรณ์อื่น ๆ แล้วค่าใช้จ่ายยังสามารถนำมาใช้สำหรับ:

• ซอฟต์แวร์ปิดการขาย
• เครื่องปรับอากาศและเครื่องทำความร้อน แต่เฉพาะที่วางให้บริการหลังจาก 2558
• สิทธิการเช่าร้านอาหารและการค้าปลีกที่ผ่านการรับรองถึง $ 250,000 ในปี 2558

เริ่มต้นในปี 2559 ค่าใช้จ่ายสูงถึง $ 500,000 $ 250,000 ใช้ไม่ได้อีกต่อไป

ค่าเสื่อมราคาโบนัส

การคิดค่าเสื่อมราคาโบนัสเป็นอีกหนึ่งตัวเลือกการตัดภาษีในปีแรก แม้ว่าจะเรียกว่าโบนัส แต่จะไม่เพิ่มในการหักเงินโดยรวมสำหรับการซื้อ คุณไม่สามารถหักเงินเกินกว่าราคาของรายการ

โบนัสค่าเสื่อมราคาเพียงช่วยให้คุณสามารถเร่งการหักค่าเสื่อมราคา คุณสามารถหัก 50 เปอร์เซ็นต์ของต้นทุนรายการที่วางให้บริการสำหรับปี ขีด จำกัด 50 เปอร์เซ็นต์ใช้สำหรับปี 2558 2559 และ 2560 ซึ่งลดลงถึง 40 เปอร์เซ็นต์ในปี 2561 และ 2530 ในปี 2562 ค่าเสื่อมราคาโบนัสมีกำหนดจะหมดอายุหลังจากปี 2562 เว้นแต่รัฐสภาจะขยายกฎนี้อีกครั้ง

ค่าเสื่อมราคาโบนัสจะใช้กับรายการใหม่เท่านั้น มันไม่สามารถใช้สำหรับรายการที่เป็นเจ้าของล่วงหน้า สำหรับปี 2558 ค่าเสื่อมราคาโบนัสสามารถใช้ได้ไม่เพียง แต่สำหรับเครื่องจักรและอุปกรณ์ แต่ยังสำหรับการปรับปรุงสิทธิการเช่า อย่างไรก็ตามไม่สามารถใช้สำหรับการปรับปรุงคุณสมบัติร้านอาหารหรือร้านค้าปลีกได้ เริ่มต้นในปี 2559 ค่าเสื่อมราคาโบนัสจะใช้กับการปรับปรุงที่ผ่านการรับรองทั้งหมดภายในพื้นที่เชิงพาณิชย์ (นอกเหนือจากการขยายภาพการเปลี่ยนแปลงกรอบโครงสร้างภายในลิฟต์หรือบันไดเลื่อน) ไม่มีข้อกำหนดอีกต่อไปว่าจะมีสัญญาเช่าสามปี

สำหรับรายการที่มีราคาแพงมากการคิดค่าเสื่อมราคาโบนัสสามารถรวมกับการหักมาตรา 179 และค่าเสื่อมราคาปกติ ซึ่งหมายความว่าแม้ในขณะที่ซื้อรายการตั๋วสูงคุณอาจจะสามารถตัดค่าใช้จ่ายทั้งหมดหรืออย่างน้อยที่สุดของค่าใช้จ่ายล่วงหน้า

ค้นหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีใน สิ่งพิมพ์ของ IRS 946 วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน (PDF)

De Minimis Safe Harbor

โปรดจำไว้ว่าเครื่องคิดเลขที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้? คุณสามารถเลือกที่จะใช้การหักมาตรา 179 หรือคุณสามารถพึ่งพากรมสรรพากรที่สร้างขึ้น เดอ minimis ท่าเรือที่ปลอดภัยสำหรับทรัพย์สินที่มีตัวตน (PDF) แทนที่จะใช้ต้นทุนและค่าใช้จ่ายเป็นทุนหรือค่าเสื่อมราคาเพื่อตัดต้นทุนของรายการคุณสามารถเลือกใช้เป็นวัสดุและอุปกรณ์ได้ ท่าเรือที่ปลอดภัยนี้ช่วยให้คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ทันที แต่คุณไม่สามารถเพิ่มลงในงบดุลของคุณได้

ท่าเรือปลอดภัย de de minimis ถูก จำกัด ในปี 2558 ถึง $ 500 ต่อรายการหรือใบแจ้งหนี้ (ชัดเจนเพียงพอที่จะครอบคลุมเครื่องคิดเลขมือถือ) ในปี 2559 วงเงินคือ $ 2,500 ต่อรายการหรือใบแจ้งหนี้

ในการใช้วิธีการตัดภาษีที่ปลอดภัยนี้คุณต้องแนบคำแถลงการเลือกตั้งเพื่อส่งคืน คุณต้องทำการเลือกตั้งในแต่ละปีที่คุณต้องการใช้

บรรทัดล่าง

คุณมีตัวเลือกเกี่ยวกับวิธีตัดรายการที่ซื้อให้กับธุรกิจของคุณ วิธีที่คุณจ่ายสำหรับรายการไม่ส่งผลกระทบต่อการตัดภาษีของคุณ ดังนั้นหากคุณเรียกเก็บเงินจากการซื้อด้วยบัตรเครดิตจัดให้มีการจัดหาเงินทุนแก่ผู้ขายสำหรับการซื้ออุปกรณ์หรือเงินสดที่ชำระแล้วการตัดจำหน่ายจะเปิดขึ้นเมื่อคุณซื้อไม่ใช่วิธีการชำระเงินของคุณ

ทำงานกับที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อหากลยุทธ์ที่ดีที่สุดสำหรับสถานการณ์ของคุณ

ภาพพื้นหลังภาษีผ่าน Shutterstock

4 ความคิดเห็น▼